C’est l’idée reçue la plus répandue : « si je gagne un peu plus, je change de tranche et je paie plus d’impôt sur tout ». C’est faux. Seule la partie du revenu qui dépasse le seuil est taxée au taux supérieur.
Le barème par tranches
Le barème découpe le revenu en tranches, taxées à 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Les seuils sont revus chaque année. Imaginons, pour simplifier, une première tranche jusqu’à 11 000 euros à 0 % et une deuxième à 11 % au-delà. Pour un revenu imposable de 20 000 euros, les 11 000 premiers euros ne sont pas taxés, et seuls les 9 000 suivants le sont à 11 %, soit 990 euros d’impôt.
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Taux marginal et taux moyen
Dans cet exemple, le taux marginal est de 11 % : c’est le taux de la dernière tranche atteinte. Mais le taux moyen, l’impôt divisé par le revenu, n’est que de 5 %. C’est ce taux moyen qui dit vraiment combien vous payez.
Les parts
L’impôt tient compte de la famille. Le revenu du foyer est divisé par un nombre de parts : une pour une personne seule, deux pour un couple marié ou pacsé, une demi-part en plus pour chacun des deux premiers enfants, une part entière à partir du troisième. On applique le barème à ce revenu par part, puis on multiplie. C’est le quotient familial. L’avantage procuré par les enfants est plafonné.
Le revenu imposable n’est pas votre salaire
On part du salaire net, puis on retire un abattement de 10 % pour frais professionnels, ou ses frais réels si on préfère les déclarer. Viennent ensuite d’éventuelles déductions et, après le calcul, des réductions et crédits d’impôt, comme ceux pour l’emploi à domicile ou les dons.
Le prélèvement à la source
Depuis 2019, l’impôt est prélevé chaque mois sur le salaire, selon un taux que l’administration calcule à partir de votre dernière déclaration. La déclaration annuelle reste obligatoire : elle sert à faire les comptes et à corriger le taux.